ابلاغ نمونه صورت‌ مالی شرکت‌های سرمایه‌گذاری

مدیر ناشران شرکت بورس از تدوین و ابلاغ صورت‌های مالی نمونه شرکت‌های سرمایه‌گذاری از سوی سازمان بورس و اوراق بهادار در خردادماه 1397 به شرکت‌ها خبر داده و گفته است: به منظور بهبود افشای اطلاعات توسط شرکت‌های سرمایه‌گذاری، تأمین نیازهای اطلاعاتی سرمایه‌گذاران و سایر ذینفعان این صورت‌های مالی نمونه تهیه شده و سعی شده است، تا اطلاعات لازم برای کلیه ذینفعان برای ارزیابی‌های مختلف فراهم شود.

طوبی دهقانی افزود: این صورت‌های مالی در برگیرنده حداقل الزامات ارائه و افشا توسط شرکت‌ها است و در صورتی‌که سازمان بورس و اوراق بهادار، الزامات بیشتری برای ارائه و افشا در صورت‌های مالی اعلام کند، شرکت‌ها مکلف به ارائه اطلاعات مورد نیاز می‌شوند. در تهیه صورت‌های مالی نمونه، به افشای مناسب و کافی اطلاعات تحت شرایط عمومی و کلی تاکید شده و از پرداختن به اطلاعات مرتبط با شرایط خاص، خودداری شده است.

وی تصریح کرد: با توجه به اینکه فعالیت اصلی این شرکت‌ها سرمایه گذاری است، لازم است از جوانب مختلف اطلاعات مربوط به این فعالیت در اختیار سرمایه گذاران و تحلیلگران قرارگیرد.

دهقانی افشاء اطلاعات شرکت‌ها در صورت‌های مالی نمونه و در سرفصل سرمایه گذاری را شامل گردش سرمایه‌ گذارى‌های کوتاه‌مدت و بلندمدت در اوراق بهادار و سرمایه‌‌گذارى‌های کوتاه‌مدت و بلندمدت در اوراق بهادار به تفکیک درآمد انها عنوان کرد و افزود: گردش سرمایه‌گذارى‌های کوتاه‌مدت و بلندمدت در اوراق بهادار که شامل سرمایه‌گذاری در سهام و حق تقدم شرکت‌ها ، واحدهای صندوق‌های سرمایه گذاری، سپرده‌های سرمایه‌گذاری کوتاه مدت و بلندمدت و اوراق بدهی است که باید مانده در ابتدای سال، افزایش یا کاهش ، مانده در پایان سال و درصد مالکیت ذکر شود.

وی ادامه داد: سرمایه‌ گذارى‌های کوتاه‌مدت و بلندمدت در اوراق بهادار به تفکیک درآمد آنها که شامل مبلغ دفتری سرمایه گذاری‌ها و ارزش بازاران ها، درامد سرمایه گذاری شامل سود سهام و سود تضمین شده برای اوراق بدهی،  سرمایه‌گذاری در سهام شرکت‌ها به تفکیک نوع صنعت، سرمایه‌گذاری در اوراق بهادار به تفکیک وضعیت بورسی،فرابورسی،ثبت شده غیربورسی و غیرفرابورسی، سرمایه‌گذاری در اوراق بدهی به تفکیک ناشر و نرخ سود  و سپرده‌های سرمایه‌گذاری به تفکیک نرخ سود می‌شود.

به گفته این مقام مسئول مطابق «دستورالعمل پذیرش اوراق بهادار در بورس اوراق بهادار تهران» ، شرکت‌هایی که منابع مالی در اختیار خود را منحصراً صرف سرمایه‌گذاری در اوراق بهادار و سپرده‌های بانکی نموده و عهده‌دار تجهیز و به‌کارگیریان هستند، در دو گروه شرکت‌های سرمایه‌گذاری و هلدینگ طبقه‌بندی می‌شوند.

مدیر ناشران بورس به اهداف خرید اوراق بهادار توسط شرکت‌های سرمایه‌گذاری و هلدینگ اشاره کرد و گفت: هدف شرکت سرمایه‌گذاری از خرید اوراق بهادار، اعمال مدیریت در شرکت‌های سرمایه‌پذیر نمی‌باشد در حالی که شرکت‌ هلدینگ با سرمایه‌گذاری در شرکت‌ سرمایه‌پذیر برای کسب انتفاع، آن‌قدر حق رأی کسب می‌کند که برای کنترل عملیات شرکت، هیئت مدیره را انتخاب کند و یا در انتخاب اعضای هیئت مدیره مؤثر باشد.

وی خاطرنشان کرد: مطابق دستورالعمل فوق الذکر در مصرف منابع شرکت‌های سرمایه‌گذاری باید محدودیت‌هایی لحاظ شود. در هنگام پذیرش و تا زمانی که نام شرکت در فهرست نرخ‌های بورس درج است، همواره باید حداقل 80 درصد از منابع مالی بلند مدت شرکت به سرمایه‌گذاری در سهام شرکت‌های پذیرفته شده در بورس، اوراق مشارکت و سپرده‌های بانکی تخصیص یابد.

دهقانی تصریح کرد: شرکت‌های سرمایه گذاری نباید بیش از 10 درصد منابع خود را به مصرف خرید سهام یک شرکت برسانند. همچنین سرمایه‌گذاری در هر شرکت نباید از 10 درصد سرمایة شرکت سرمایه‌پذیر بیشتر باشد. شرکت‌های سرمایه‌گذار موظف‌اند، در صورت رساندن میزان سرمایه‌گذاری خود در شرکت‌های سرمایه‌پذیر به سقف فوق، مراتب را به سازمان و بورس اعلام نمایند.

مدیر ناشران بورس تهران به تفاوت‌های شرکت‌های مادر با شرکت‌های سرمایه گذاری اشاره کرد و گفت: از جمله تفاوت‌های شرکت‌های هلدینگ با شرکت‌های سرمایه گذاری در ترکیب دارایی‌هاست. طبق «دستورالعمل شناسایی و ثبت نهادهای مالی فعال در بازار اوراق بهادار نزد سازمان»، هر شخص حقوقی که به‌عنوان شرکت سرمایه‌گذاری یا شرکت هلدینگی نزد سازمان به ثبت می‌رسد، ملزم است حداقل 80 درصد از دارایی‌های خود را به سرمایه‌گذاری در اوراق بهادار اختصاص دهد.

به گزارش فارس مطابق با این اطلاعیه ، شرکت‌ سرمایه‌گذاری باید حداقل 70درصد از دارایی‌های خود را به سرمایه‌گذاری در اوراق بهاداری اختصاص دهد که در اثر سرمایه‌گذاری در این اوراق بهادار، به‌ تنهایی یا به همراه اشخاص تحت کنترل خود در شرکت ناشر اوراق بهادار یادشده، نفوذ قابل ملاحظه پیدا نکند، یا کنترل آن را به‌دست نیاورد.

شرکت‌ مادر یا هلدینگ نیز باید حداقل 70درصد از دارایی‌های خود را به سرمایه‌گذاری در سهام یا سهم‌الشرکه یا واحدهای سرمایه‌گذاری دارای حق رأی شرکت‌ها، مؤسسات یا صندوق‌های سرمایه‌گذاری دیگر اختصاص دهد، به‌طوری‌که در شرکت‌ها، مؤسسات یا صندوق‌های سرمایه‌پذیر، به‌ تنهایی یا به همراه اشخاص تحت کنترل خود نفوذ قابل ملاحظه یافته یا کنترل آن‌ها را به‌دست آورد.

هم اکنون صورت‌های مالی نمونه شرکت‌های هلدینگ با توجه به ویژگی‌های خاص این شرکت‌ها و نیاز به ارائه صورت‌های مالی تلفیقی، توسط سازمان بورس در حال تهیه است.

انتهای پیام/