قانون جدید مالیات حساب شخصی
مطابق قوانین مالیاتی، تمامی افراد باید بخشی از درآمد خود را به عنوان مالیات به دولت پرداخت کنند. برای این منظور، مودیان موظف هستند در زمان مقرر، اظهارنامه مالیاتی را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند.
مالیات بر گردش حساب یکی از ابزارهای دولت برای ایجاد شفافیت مالی و کنترل تراکنش‌های بانکی است. این مالیات با هدف جلوگیری از پول‌شویی، فرار مالیاتی و فعالیت‌های غیرقانونی اعمال می‌شود. آشنایی با قانون جدید مالیات حساب شخصی به افراد و کسب‌وکارها کمک میکند تا تعهدات مالیاتی خود را به‌درستی مدیریت کنند. چنانچه می‌خواهید از قانون جدید مالیات حساب شخصی مطلع شوید، تا انتهای مقاله همراه ما باشید.
مالیات بر گردش حساب چیست؟
مالیات بر گردش حساب، یکی از انواع مالیات‌هایی است که بسیاری از افراد و کسب وکارها با آن سروکار دارند. در سال‌های اخیر دولت نظارت بیشتری بر تراکنش‌های بانکی و پرداخت مالیات آن‌ها داشته است. تمامی تراکنش‌های بانکی از جمله واریز وجه، برداشت، اعلام موجودی، پرداخت قبوض، استفاده از دستگاه‌های پوز یا درگاه‌های بانکی، توسط سازمان امور مالیاتی مورد بررسی قرار می‌گیرند.
بانک‌ها و سازمان امور مالیاتی، درصد مشخصی از مبلغ تراکنش‌ها را به عنوان مالیات کسر می‌کنند. مبلغ این مالیات بر اساس میزان گردش حساب و حجم مالی تراکنش‌ها تعیین می‌شود و از حساب افراد حقیقی یا حقوقی برداشت می‌گردد.
چرا نظارت بر گردش مالی اهمیت دارد؟
مالیات بر تراکنش‌های بانکی، مبلغی است که تمام افراد باید مطابق قوانین کشور خود پرداخت کنند. این مالیات در بسیاری از کشورها اجرا می‌شود و هدف آن ایجاد شفافیت و جلوگیری از فعالیت‌های غیرقانونی است. زمانی که فردی درآمدی قانونی کسب میکند، موظف است بر اساس قوانین و درصد تعیین‌شده، مالیات مرتبط با تراکنش‌های خود را پرداخت کند. شفافیت مالی زمانی محقق می‌شود که مبدا و مقصد پول به صورت کاملاً روشن مشخص باشد. کسب‌وکارهایی که به‌طور قانونی فعالیت می‌کنند، هیچ تلاشی برای پنهان‌کاری ندارند و مالیات خود را با صداقت کامل پرداخت می‌کنند.
این رفتار نه‌تنها به ایجاد اعتماد عمومی کمک میکند، بلکه به شفافیت اقتصادی نیز دامن می‌زند. حال، تصور کنید فردی برخلاف این اصول عمل کرده و بخشی از درآمد خود را از دید قانون پنهان میکند. چنین رفتاری اغلب توسط کسانی انجام می‌شود که در فعالیت‌های غیرقانونی مانند قاچاق، کلاهبرداری و پول‌شویی دست دارند. این افراد تلاش می‌کنند تا ردپای مالی خود را از دید مراجع قانونی مخفی نگه دارند.
تراکنش بانکی مشکوک چیست؟
بر اساس قانون جدید مالیات حساب شخصی، حساب‌های بانکی با گردش مالی بیش از ۵ میلیارد تومان در طول یک سال به عنوان حساب‌های مشکوک شناسایی می‌شوند و تحت نظارت و بررسی دقیق قرار می‌گیرند. در صورتی که صاحب حساب فاقد پرونده مالیاتی باشد، سازمان امور مالیاتی به طور خودکار برای وی پرونده ایجاد کرده و فرآیند بررسی آغاز می‌شود.
صاحبان چنین حساب‌هایی موظف هستند دلایل قانع کننده‌ای برای این سطح از گردش مالی ارائه دهند. عدم ارائه توضیحات مستدل میتواند منجر به اتهام پول‌شویی شود. در صورتی که شخص پیش‌تر اظهارنامه مالیاتی ارائه داده باشد، گردش حساب وی با اطلاعات ثبت‌شده در اظهارنامه و گزارش جریان وجوه نقد تطبیق داده خواهد شد.
تطابق گردش مالی با اظهارنامه مالیاتی
چنانچه مبلغ گردش مالی با اطلاعات اظهارشده همخوانی نداشته باشد، سازمان امور مالیاتی از طریق پیامک یا تماس، موضوع را به صاحب حساب (اعم از حقیقی یا حقوقی) اطلاع میدهد. صاحب حساب باید ظرف یک ماه مدارک کافی برای اثبات مشروعیت این تراکنش‌ها را ارائه کند. در غیر این صورت، ممکن است حساب بانکی وی مسدود شده و اقدامات قانونی بیشتری انجام شود.
بسیاری از افراد و شرکت‌ها به هیچ عنوان قصد فرار مالیاتی یا پول‌شویی ندارند، بلکه تنها به دلیل عدم آگاهی از قوانین جدید مالیاتی ممکن است در محاسبه مالیات دچار اشتباه شوند. با توجه به سختگیری های اداره مالیات و پیچیدگی قوانین و تبصره های مالیاتی، تمامی کسب و کار ها نیاز دارند تا چالش های مالیاتی خود را به شرکت های حسابداری و موسسات مالیاتی بسپارند، مخصوصا کسب و کارهای کوچک که هزینه استخدام مشاور مالیاتی در مجموعه شان بسیار هزینه بر خواهد بود. شرکت حسابداری ازتا یکی از مجموعه های حسابداری است که علاوه بر خدمات حسابداری، خدمات مالیاتی و مالی نیز به کسب و کار ها ارائه میدهد و شما را از دغدغه های مالیاتی و مالی رها میکند.
اگر در شهر استان البرز هستید و به دنبال یک شرکت حسابداری در کرج هستید که بتوانید هر زمان که به چالش مالیاتی برخورد کردید به آن مراجعه کنید، ازتا میتواند انتخاب مناسبی باشد.
نحوه محاسبه مالیات حساب شخصی
طبق ماده 131 قانون مالیات‌های مستقیم، نحوه محاسبه مالیات سالانه برای اشخاص حقیقی به صورت زیر است.
- به درآمدهای تا سقف 50 میلیون تومان، 15 درصد مالیات حساب شخصی تعلق می‌گیرد.
- برای مازاد درآمد بین 50 تا 100 میلیون تومان 20 درصد مالیات حساب شخصی تعلق می‌گیرد.
- برای مازاد درآمد بالاتر از 100 میلیون تومان، 25 درصد مالیات حساب شخصی تعلق می‌گیرد.
طبق قانون جدید مالیات حساب شخصی برای اشخاص حقوقی، نرخ مالیات بر تراکنش‌های بانکی در سال 1403 به صورت ثابت 25 درصد تعیین شده است.
قوانین و مقررات مالیات تراکنش بانکی
بر اساس قوانین و مقررات سازمان امور مالیاتی ایران، برخی حساب‌های بانکی بلندمدت از مقررات محدودکننده تراکنش‌های بالای ۵۰۰ میلیون تومان مستثنی هستند. این قوانین با هدف ارتقای شفافیت مالی و افزایش نظارت بر فعالیت‌های اقتصادی تدوین شده‌اند. در ادامه با قانون جدید مالیات حساب شخصی آشنا خواهیم شد.
مالیات بر گردش حساب‌های بانکی با تراکنش‌های بالا
حساب‌های بانکی با تراکنش ماهانه بیش از ۵۰۰ میلیون تومان مشمول مالیات و تحت نظارت بانک قرار می‌گیرند. در صورت دریافت اخطار، دارنده حساب باید ظرف یک ماه مدارک لازم را ارائه دهد؛ در غیر این صورت، حساب ممکن است مسدود یا تعلیق شود.
لزوم اثبات منبع مالی تراکنش‌ها
افرادی که تراکنش‌های بالاتر از حد مجاز دارند، باید مدارک معتبری برای اثبات منبع مالی این تراکنش‌ها ارائه دهند. در غیر این صورت، مالیات بر اساس نرخ‌های مصوب مربوط به درآمد مشمول مالیات، اعمال می‌شود.
فرآیند بررسی تراکنش‌ها
تراکنش‌های بانکی افرادی که پرونده مالیاتی فعال دارند، باید در مدت ۵ روز کاری توسط مراجع ذی‌صلاح مورد بررسی قرار گیرند.
معافیت تراکنش‌های غیر درآمدی
تراکنش‌هایی که ماهیت درآمدی ندارند، مانند پرداخت‌های روزمره، انتقال وجه داخلی، یا واریزی‌های مرتبط با تعهدات مالی، از مالیات معاف خواهند بود.
لزوم ارائه اطلاعات مالی
در صورت درخواست سازمان امور مالیاتی، بانک‌ها موظف هستند اطلاعات تراکنش‌های بانکی افراد را برای بررسی دقیق به بانک مرکزی یا سایر نهادهای نظارتی ارسال کنند.
جریمه‌های مالیاتی
در صورتی که فرد از ارائه اطلاعات صحیح خودداری کرده یا درآمد مشمول مالیات را مخفی کند، جریمه‌ای معادل 30 درصد از کل درآمد مشمول مالیات اعمال خواهد شد. بنابراین، نرخ مالیات از 25٪ به 30٪ افزایش می‌یابد.
نحوه بررسی مالیات بر گردش حساب
سازمان امور مالیاتی کشور با تعیین سقف معافیت مالیاتی برای تراکنش‌های بانکی، افرادی را که مشمول این مالیات می‌شوند شناسایی کرده و از طریق پیامک یا تماس آن‌ها را مطلع میکند تا اقدامات لازم برای پرداخت مالیات انجام شود. برای تشخیص مشمولین مالیات، سازمان تمام تراکنش‌های بانکی را بررسی نمی‌کند، بلکه تمرکز خود را بر حساب‌هایی می‌گذارد که دو شرط زیر را به‌طور همزمان داشته باشند.
حداقل ۱۰۰ تراکنش واریزی در ماه
حساب‌هایی که تعداد تراکنش‌های واریزی آن‌ها از ۱۰۰ مورد در ماه بیشتر باشد و مجموع واریزی آن‌ها بیش از 35 میلیون تومان باشد، به‌عنوان حساب تجاری و نشانه‌ای از فعالیت اقتصادی بدون تشکیل پرونده مالیاتی تلقی می‌شوند. این شاخص اولیه بررسی است، اما به‌تنهایی کافی نیست و باید شرط دوم نیز برقرار باشد.
عبور مبلغ تراکنش‌ها از سقف معافیت مالیاتی
چنانچه مجموع مبلغ تراکنش‌های واریزی فرد از سقف تعیین‌شده برای معافیت مالیاتی فراتر رود، شخص به‌عنوان مشمول مالیات شناخته می‌شود. در این حالت، سازمان امور مالیاتی حساب فرد را بررسی کرده و در صورت مشاهده تراکنش‌های مشکوک، مبلغ مالیات را تعیین و اطلاع رسانی میکند.
افرادی که مشمول مالیات بر گردش حساب می‌شوند، می‌توانند در صورت اعتراض به مالیات تعیین‌شده، مدارک لازم را برای بررسی مجدد ارائه دهند. این فرایند با هدف ایجاد شفافیت در فعالیت‌های اقتصادی و جلوگیری از فرار مالیاتی انجام می‌شود.
مالیات بر تراکنش‌های کارت به کارت
فقط تراکنش‌های مرتبط با حساب‌های تجاری مشمول مالیات خواهند شد. تراکنش‌های کارت به کارت در حساب‌های شخصی که فعالیت تجاری ندارند، مشمول مالیات نیستند. اما اگر حسابی به‌عنوان تجاری شناسایی شود، تمام تراکنش‌های آن، از جمله کارت به کارت، شامل مالیات می‌شوند.
تراکنش‌های معاف از مالیات
برخی از تراکنش‌های بانکی مشمول مالیات نمی‌شوند و از این قاعده معاف هستند.
تراکنش‌های درآمدی معاف از مالیات
درآمدهایی که مالیات آن‌ها قبلاً پرداخت و تسویه شده است، مشمول مالیات مجدد نمی‌شوند. همچنین، درآمدهای معاف از مالیات مانند درآمد حاصل از فعالیت‌های کشاورزی، ارث، یا نذورات نیز از شمول مالیات خارج هستند و نیازی به پرداخت مالیات برای این نوع درآمدها وجود ندارد.
تراکنش‌های غیر درآمدی
تراکنش‌های بانکی شامل انواع مختلفی از فعالیت‌ها هستند که به طور خلاصه در ادامه توضیح داده شده است.
تسهیلات بانکی و دریافت وام
دریافت وام یا تسهیلات از بانک‌ها برای تأمین مالی نیازهای فردی یا کسب‌وکارها، یکی از اصلی‌ترین تراکنش‌های بانکی است. این تراکنش‌ها ممکن است شامل اقساط بازپرداخت وام نیز باشد.
قرض و ودیعه دریافتی و پرداختی
قرض یا ودیعه، مبلغی است که فرد یا شرکتی از دیگری به‌عنوان قرض یا ودیعه دریافت میکند و به‌طور معمول پس از مدت معین باید بازپرداخت شود.
دریافت و پرداخت حق شارژ
هزینه‌ای که به‌طور ماهانه یا سالانه به‌عنوان حق شارژ برای نگهداری یا استفاده از خدمات مشترک در ساختمان‌ها، مجتمع‌ها یا دفاتر گرفته می‌شود.
انتقال وجه مربوط به مخارج روزمره زندگی
این شامل پرداخت‌های روزانه برای نیازهای عمومی مانند خرید کالا، خدمات، پرداخت قبض‌ها و سایر مخارج جاری زندگی است.
دریافت و پرداخت به حساب بستگان
تراکنش‌های مالی که برای انتقال وجه یا کمک مالی به اعضای خانواده و بستگان انجام می‌شود.
سود بانکی دریافت شده
درآمد حاصل از سرمایه‌گذاری در حساب‌های پس‌انداز یا سپرده‌های مدت‌دار که از سوی بانک‌ها به‌عنوان سود به صاحبان حساب‌ها پرداخت می‌شود.
وجه دریافتی ناشی از جبران خسارت
دریافت مبلغی از بیمه یا شخص ثالث به‌منظور جبران خسارت‌های وارده به فرد یا اموالش.
انتقال وجه بین حساب‌های یک شخص
این نوع تراکنش شامل انتقال وجه از یک حساب به حساب دیگر متعلق به همان فرد است، که ممکن است در همان بانک یا بین بانک‌های مختلف انجام شود.
انتقال وجه بین حساب‌های شرکا در مشاغل
در کسب‌وکارهای شرکتی، این نوع تراکنش مربوط به انتقال وجه بین حساب‌های بانکی شرکا یا سهامداران است.
تراکنش‌های بانکی مربوط به اعضای هیئت‌مدیره و سهامداران اشخاص حقوقی
این تراکنش‌ها مربوط به انتقال وجه یا پرداخت‌هایی هستند که به‌طور خاص برای اعضای هیئت‌مدیره یا سهامداران شرکت‌ها صورت می‌گیرد.
تنخواه واریزی به حساب اشخاص
مبالغی که به‌عنوان تنخواه به حساب اشخاص واریز می‌شود تا از آن برای انجام هزینه‌ها یا مصارف مشخص استفاده کنند.
مبالغ دریافتی و پرداختی اشخاص به‌عنوان واسطه با توجه به نوع کسب‌وکار
افرادی که به‌عنوان واسطه در معاملات مختلف نقش دارند و برای انجام خدمات خود مبلغی دریافت یا پرداخت می‌کنند.
گردش مالی حاصل از گردش بانکی منابع درآمدی، حقوق، دستمزد و اجاره
این نوع تراکنش‌ها شامل پرداخت حقوق و دستمزد کارکنان، درآمدهای حاصل از اجاره املاک، و سایر منابع درآمدی شخص یا کسب‌وکار هستند. این تراکنش‌ها به طور معمول در سیستم‌های بانکی و مالی ثبت می‌شوند و به‌عنوان بخش جدایی‌ناپذیر از مدیریت مالی فردی یا شرکتی شناخته می‌شوند.
سقف تراکنش های واریزی مالیات بر گردش حساب 1403
بر اساس قوانین مالیات بر گردش حساب در سال ۱۴۰۳، سقف تراکنش‌های واریزی برای افراد مختلف بر اساس وضعیت آن‌ها تعیین شده است. برای بازنشستگان، حداکثر سقف فعالیت مالی ۲ میلیارد تومان، برای مستمری‌بگیران ۱ میلیارد تومان، و برای افراد بیکار و اشخاص غیرفعال مالیاتی ۵۰۰ میلیون تومان در نظر گرفته شده است.
نحوه پرداخت مالیات تراکنش بانکی
برای پرداخت مالیات تراکنش‌های بانکی از طریق سامانه الکترونیکی سازمان امور مالیاتی، مراحل زیر را دنبال کنید.
- ورود به وب‌سایت: ابتدا به وب‌سایت سازمان امور مالیاتی به آدرس tax.gov.ir مراجعه کنید.
- وارد شدن به سامانه: وارد سامانه شوید. در صورتی که قبلاً در سامانه ثبت‌نام کرده‌اید، اطلاعات کاربری خود را وارد کنید. در غیر این صورت، ابتدا مراحل ثبت‌نام را تکمیل کنید.
- انتخاب گزینه پرداخت مالیات: پس از ورود به سامانه، به منوی «خدمات» بروید و گزینه «پرداخت الکترونیک مالیات» را انتخاب کنید.
- بررسی اطلاعات مالیاتی: پس از ورود به بخش پرداخت، اطلاعات مالیاتی شما نمایش داده خواهد شد. این اطلاعات نیاز به تایید شما دارند.
- صدور قبض مالیاتی: پس از تایید اطلاعات مالیاتی، قبض مالیات صادر می‌شود.
- پرداخت آنلاین: در مرحله بعد، گزینه «پرداخت آنلاین» را انتخاب کرده و مبلغ مالیات را به‌صورت اینترنتی پرداخت کنید.
این فرآیند به‌صورت آنلاین و بدون نیاز به مراجعه حضوری، امکان پرداخت مالیات تراکنش‌های بانکی را به‌آسانی فراهم می‌آورد.
نحوه استعلام گردش حساب بانکی
برای استعلام گردش حساب بانکی، نیاز به مدارک خاصی ندارید. دارندگان حساب بانکی می‌توانند از سه روش مختلف برای دریافت جزئیات تراکنش‌ها و گردش حساب خود استفاده کنند. در ادامه به توضیح هر یک از این روش‌ها می‌پردازیم.
استعلام حضوری گردش حساب در بانک
برای دریافت گردش حساب به صورت حضوری، کافی است به شعبه بانک خود مراجعه کنید. در این روش باید مدارک شناسایی مانند کارت ملی یا شناسنامه را ارائه دهید. سپس با ارائه شماره حساب و کد ملی، متصدی بانک اطلاعات تراکنش‌های حساب شما را چاپ کرده و در اختیارتان قرار میدهد. در برخی بانک‌ها، ممکن است لازم باشد که فرم درخواست پرینت گردش حساب را نیز تکمیل کنید. این روش مزیت بزرگی دارد که می‌توانید بدون محدودیت زمانی، پرینت تراکنش‌های حساب خود از چند ماه یا چند سال پیش را دریافت کنید.
استعلام گردش حساب از طریق دستگاه خودپرداز
یکی دیگر از روش‌های سریع برای دریافت گردش حساب، استفاده از دستگاه خودپرداز است. برای این کار کافی است کارت بانکی خود را وارد دستگاه کنید، رمز اول کارت را وارد کنید و گزینه «خدمات صورت‌حساب» را انتخاب کنید. سپس دستگاه به شما امکان میدهد که ۱۰ تراکنش آخر حساب را مشاهده و چاپ کنید. این روش سریع و آسان است، ولی محدودیت‌هایی دارد و تنها می‌توانید تراکنش‌های اخیر را مشاهده کنید.
استعلام آنلاین گردش حساب از طریق بانکداری اینترنتی یا همراه بانک
برای استعلام آنلاین گردش حساب، می‌توانید از برنامه‌های همراه بانک یا اینترنت بانک استفاده کنید. پس از ورود به برنامه، باید نام کاربری و رمز عبور خود را وارد کنید. سپس به بخش «موجودی و تراکنش‌ها» یا «عملیات حساب» بروید. بسته به تنظیمات بانک، ممکن است برای مشاهده جزئیات بیشتر نیاز به وارد کردن رمز یکبار مصرف داشته باشید. این روش به شما این امکان را میدهد که بدون محدودیت زمانی، گردش حساب خود را در هر بازه زمانی دلخواه مشاهده کرده و پرینت آن را دریافت کنید.
هر یک از این روش‌ها شرایط خاص خود را دارند. اما به‌طور کلی، استعلام آنلاین سریع‌ترین و راحت‌ترین روش است. در حالی که استعلام حضوری امکان دریافت اطلاعات از گذشته‌های دورتر را فراهم میکند.
نکات مهم در رابطه با قانون جدید مالیات حساب شخصی
همانگونه که گفته شد، قانون جدید مالیات حساب شخصی یکی از مهم‌ترین تغییرات در نظام مالیاتی کشور است که به‌منظور افزایش شفافیت اقتصادی و جلوگیری از فعالیت‌های غیرقانونی همچون فرار مالیاتی و پول‌شویی به تصویب رسیده است. در این راستا، توجه به نکات کلیدی که در ادامه بررسی می‌شود، میتواند به افراد و کسب‌وکارها در رعایت دقیق مقررات مالیاتی کمک کند.
آگاهی از تغییرات سالانه قوانین مالیاتی
ممکن است هر سال قوانین مالیاتی و نرخ‌های مالیات تغییراتی داشته باشند، بنابراین ضروری است که افراد و کسب‌وکارها به‌طور مستمر با آخرین تغییرات آشنا شوند تا از اعمال جریمه یا مشکلات قانونی جلوگیری کنند. همچنین، پیگیری از طریق سامانه‌های مالیاتی و منابع رسمی میتواند به جلوگیری از خطا در گزارش‌دهی مالی کمک کند.
استفاده از مشاوران مالی و حسابداران متخصص
اگر شخص یا کسب‌وکاری از قوانین و روندهای مالیاتی آگاهی کافی ندارد، ممکن است نیاز به مشاوره و کمک از حسابداران یا مشاوران مالی متخصص داشته باشد. این متخصصان می‌توانند به درستی محاسبه مالیات، تنظیم اظهارنامه و ارائه مشاوره حقوقی و مالی کمک کنند.
تقویت شفافیت مالی با سیستم‌های حسابداری مناسب
استفاده از نرم‌افزارهای حسابداری و مدیریت مالی میتواند به افراد و کسب‌وکارها در مدیریت دقیق‌تر تراکنش‌ها، تطابق با قوانین مالیاتی و گزارش‌دهی صحیح کمک کند. این سیستم‌ها می‌توانند روندهای مالی را به‌طور دقیق ضبط کرده و به راحتی به اطلاعات مالی دسترسی داشته باشند.
آگاهی از انواع معافیت‌ها و تخفیف‌ها
برخی از تراکنش‌ها و فعالیت‌ها ممکن است از مالیات معاف باشند یا تخفیف‌هایی برای آن‌ها در نظر گرفته شده باشد. اطلاعات بیشتر درباره معافیت‌ها، مانند درآمدهای خاص یا نوع فعالیت‌های اقتصادی، میتواند به کاهش بار مالیاتی کمک کند.
مدیریت خطرات قانونی
در صورتی که تراکنش‌های بانکی مشکوک شناسایی شوند یا حساب به‌عنوان تجاری ثبت شود، صاحب حساب باید آماده ارائه مدارک معتبر و مستندات قانونی برای دفاع از صحت تراکنش‌ها باشد. این کار میتواند از بروز مشکلات قانونی و مالی جلوگیری کند.
جمع‌بندی
قانون جدید مالیات حساب شخصی با هدف افزایش نظارت بر تراکنش‌های بانکی و جلوگیری از فرار مالیاتی تدوین شده است. آگاهی از شرایط مشمولیت، نرخ‌های مالیاتی و معافیت‌های قانونی به افراد کمک میکند تا از جرایم مالیاتی جلوگیری کرده و با رعایت قوانین، فعالیت‌های مالی خود را به‌صورت شفاف انجام دهند.
ارسال نظر